onnaître bien la situation financière est le souhait de chaque
chef d'entreprise. Pour la raison évidente, COMMAO®
se limite à la situation financière dans ses aspects liés
directement à l'activité commerciale ; par exemple, il
ignore les empreintes et les investissements financiers.
Tout commence par la trésorerie qui peut être déterminée
précisément à condition que les paiements reçus
et émis récemment sont déjà comptabilisés.
Une telle rigueur n'est pas de règle dans les PME. Souvent, même
si l'on comptabilise immédiatement les paiements émis, ceux
qui sont reçus et vite déposés à la banque,
attendent l'arrivé du relevé bancaire pour être saisis
dans la comptabilité.
Bien
qu'importante, la trésorerie n'est qu'un des facteurs déterminant
la situation financière. Les autres, ce sont les règlements
attendus des clients et ceux qu'on doit aux fournisseurs.
Une des ambitions de COMMAO® est de donner au chef d'entreprise
la maîtrise complète de tous ces facteurs. C'est dans cette
perspective qu'il faut voir la troisième page du Tableau
de bord, consacrée aux finances. On peut y voir la
trésorerie, les obligations financières des clients et des
fournisseurs, et, enfin, la situation financière qui en résulte.
Le diaporama
ci-dessous, donne l'aperçu de cette partie du Tableau
de bord.
Une
série d'images affichée entre la barre
supperièure et le trait
inférieur.
Elle peut être parcourue en utilisant les flêches
de la barre ou les indications incluses dans les commentaires
aux images. |
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Le
1 mars 2001, en tant que chef d'une petite entreprise, nous
regardons la trésorerie depuis le début de l'année.
Nous voyons, qu'en janvier, pendant quelques jours, l'entreprise
était dans le rouge, et que la trésorerie
a diminuée de 6 321,20 €.
Pour avoir les montants exacts, il suffit d'ouvrir le menu contextuel
(glissez le curseur sur le graphique)
et sélectionner la commande 
qui ouvre la Chronique financière*.
Mais, quelle est la situation financière
actuelle ?
Pour le voir, cliquons sur la case à cocher  .
* Nous
laissons cette démarche de coté, afin de poursuivre
l'analyse des graphiques. Un exemple d'un tel passage à
travers d'une cascade de visionnaires successifs, est présenté
dans le diaporama CA
de Tableau de bord.
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La
situation financière est bien différente de la
trésorerie. Apparemment, elle s'améliorait depuis
le début de l'année. Donc, on nous doit plus d'argent
que nous en devons.
Avons-nous tout fait pour récupérer
ce qu'on nous doit ?
Ne défaillons-nous pas par rapport à nos fournisseurs ?
Commençons
par ce qui est facile et ne dépend que de nous, notamment :
Nos
facturations client, sont-elles à jour ?
Pour le voir cliquons sur la case à cocher
 .
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Horreur
! Depuis 9 janvier, environ 8 000 € de
marchandises livrées attendent d'être facturées.
D'autres retards de facturation, on les voit vers les 2 et
12 février. Pour avoir les infos exactes concernant ses facturations
ratées, il suffit d'ouvrir le menu contextuel
(glissez le curseur sur le graphique)
et sélectionner la commande 
qui ouvre le visionnaire approprié*.
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| Si
ces factures était émises à la livraison
de marchandises, certaines pourrait être déjà
payées, ce qui fléchirait la courbe
de trésorerie vers le haut. Actuellement,
la courbe de situation financière
en tient compte comme si les factures étaient émises
et payées immédiatement. C'est
une attitude optimiste, mais par rapport aux factures
non-émises, COMMAO® refuse de leur
attribuer des échéances (hypothétiques)
de paiement. Pour avoir une vision plus réaliste,
nous n'avons qu'a effectuer les facturations en retard
et revenir au Tableau de bord. |
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A
part les clients qui ne paient pas car ils n'ont pas reçu
de factures, y a-t-il des factures
client non-payées et hors échéance ?
Pour le voir cliquons sur la case à cocher
 .
* Nous
laissons cette démarche de coté, afin de poursuivre
l'analyse des graphiques. Un exemple d'un tel passage à
travers d'une cascade de visionnaires successifs, est présenté
dans le diaporama CA
de Tableau de bord. |
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D'évidence,
il y a des factures client avec les échéances
au 10 janvier, au 17 et 23 février, qui ne sont toujours pas
payées ; il peut y en avoir d'autres, de montants
trop faibles pour être perceptibles sur ce graphique.
Pour les connaître toutes, il suffit d'ouvrir le menu
contextuel (glissez le curseur sur le graphique)
et sélectionner la commande 
qui ouvre l'Echéancier de
paiements*.
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| La
courbe de situation financière
tient compte de ces factures comme si elles étaient
payées à leurs échéances.
Le jour de leur règlement, elles fléchiront
la courbe de la trésorerie
vers le haut et la nouvelle courbe de la situation financière
en sera déduite. |
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Ayant
fait tout ce qui concerne les factures client, passons à
celles que nous devrions payées. Sommes-nous
en règle par rapport à
nos fournisseurs ?
Pour le voir cliquons sur la case à cocher
 .
* Nous
laissons cette démarche de coté, afin de poursuivre
l'analyse des graphiques. Un exemple d'un tel passage à
travers d'une cascade de visionnaires successifs, est présenté
dans le diaporama CA
de Tableau de bord. |
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Eh
oui, nous ne donnons pas le meilleur exemple  .
Depuis le 25 janvier, nous sommes en retard avec le paiement
d'environ 9 000 € de factures ; il peut
y en avoir d'autres, de montants trop faibles pour être
perceptibles sur ce graphique. Pour les connaître tous,
il suffit d'ouvrir le menu contextuel (glissez
le curseur sur le graphique) et sélectionner
la commande
qui ouvre l'Echéancier de
paiements*.
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| Si
ces factures étaient payées dans le délai,
la courbe de trésorerie
aurait été, à partir du 25 janvier,
d'environ 9 000 € plus bas. Pour
l'instant, c'est la courbe de
situation financière qui fléchie
ver le bas, car elle incorpore les factures comme un décaissement.
Remarquons, que le 25 janvier la trésorerie monte
d'environ 7 000 €, donc la situation
financière ne se dégrade que d'environ 2 000 €. |
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Le
dernier facteur à prendre en compte, ce sont les factures
fournisseur anticipées compte tenu les marchandises déjà
reçues.
Pour le voir cliquons sur la case à cocher  .
* Nous
laissons cette démarche de coté, afin de poursuivre
l'analyse des graphiques. Un exemple d'un tel passage à
travers d'une cascade de visionnaires successifs, est présenté
dans le diaporama CA
de Tableau de bord. |
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Apparemment,
les fournisseurs nous font cadeaux. Depuis à peu près
trois semaines*, ils sont en retard dans la facturation d'environ
12 000 € pour les marchandises qui nous ont
été déjà livrées. Il peut
y avoir d'autres oublis de leur part, mais de montants trop
faibles pour être perceptibles sur ce graphique.
Pour les connaître tous, il suffit ouvrir le menu contextuel
(glissez le curseur sur le graphique)
et sélectionner la commande 
qui ouvre le visionnaire approprié**.
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| Si
ces factures étaient reçues avec les marchandises
et déjà payées, elles fléchiraient
la courbe de trésorerie
vers le bas. Actuellement, c'est la courbe
de situation financière qui en tient
compte comme si elles étaient reçues avec
les marchandises et payées immédiatement.
C'est une vision très prudente, mais par rapport
aux factures non-reçues, COMMAO®
refuse de leur attribuer des échéances (hypothétiques)
de paiement. |
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| Il
faut admettre que des pareils cas sont rares et/ou marginaux.
D'habitude, les factures suivent les marchandises avec un très
court délai. |
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* Selon
l'hypothèse du diaporama, aujourd'hui nous sommes le
1 mars 2001.
** Nous laissons cette démarche de coté.
Un exemple d'un tel passage à travers d'une cascade de
visionnaires successifs, est présenté dans la
diaporama CA de
Tableau de bord. |
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